Rozliczanie dochodów z najmu prywatnego może budzić wiele pytań, zwłaszcza w kontekście zmieniających się przepisów podatkowych. W 2025 roku obowiązują konkretne zasady dotyczące opodatkowania najmu prywatnego. Poniżej przedstawiamy aktualne informacje, które pomogą Ci uniknąć błędów przy rozliczaniu najmu.
📌 Najem prywatny w 2025 roku – tylko ryczałt
Od 1 stycznia 2023 roku przychody z najmu prywatnego, czyli najmu nieruchomości niewchodzących w skład majątku firmy, mogą być opodatkowane wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Oznacza to, że nie ma już możliwości wyboru opodatkowania na zasadach ogólnych (skala podatkowa) czy podatku liniowego.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania, w której podatek obliczany jest od przychodu, bez możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu. Stawki ryczałtu dla najmu prywatnego w 2025 roku wynoszą:
- 8,5% dla przychodów do 100 000 zł rocznie
- 12,5% dla nadwyżki ponad 100 000 zł rocznie
W przypadku małżonków, którzy złożą oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodów z najmu przez jednego z nich, limit 100 000 zł podwaja się do 200 000 zł e-Pity.
🧾 Obowiązki podatkowe wynajmujących
Wynajmujący są zobowiązani do:
- Wpłaty zaliczek na podatek – do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano przychód.
- Złożenia deklaracji rocznej PIT-28 – do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Nie ma obowiązku zgłaszania najmu do urzędu skarbowego ani składania oświadczenia o wyborze ryczałtu. Wybór tej formy opodatkowania następuje automatycznie poprzez wpłatę pierwszej zaliczki na podatek Podatki.
📊 Przykład rozliczenia
Pan Jan wynajmuje mieszkanie i w 2025 roku uzyskał z tego tytułu przychód w wysokości 120 000 zł. Podatek oblicza się następująco:
- 8,5% z 100 000 zł = 8 500 zł
- 12,5% z 20 000 zł = 2 500 zł
- Łączny podatek: 8 500 zł + 2 500 zł = 11 000 zł
✅ Podsumowanie
W 2025 roku najem prywatny może być rozliczany wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ważne jest terminowe regulowanie zaliczek na podatek oraz złożenie deklaracji rocznej PIT-28. Dla małżonków istnieje możliwość skorzystania z podwyższonego limitu przychodów, co może przynieść korzyści podatkowe.
Dodaj komentarz